Η αντίστροφη χρέωση ΦΠΑ στην ΕΕ για τη χονδρική αγορά, εξηγημένη
Με την αντίστροφη χρέωση ΦΠΑ της ΕΕ, ένας προμηθευτής από χώρα της ΕΕ πωλεί σε εγγεγραμμένη επιχείρηση άλλης χώρας της ΕΕ χωρίς να χρεώνει ΦΠΑ· είναι ο αγοραστής, όχι ο προμηθευτής, που τον δηλώνει και, όπου ισχύει, τον καταβάλλει στη δική του χώρα. Αυτό εφαρμόζεται μόνο μεταξύ δύο επιχειρήσεων με έγκυρο ΑΦΜ, ποτέ σε ιδιώτη.
Ποιος δηλώνει τον ΦΠΑ, και γιατί
Σε μια κανονική εγχώρια πώληση, ο προμηθευτής χρεώνει τον ΦΠΑ και τον καταβάλλει στη δική του φορολογική διοίκηση. Με την αντίστροφη χρέωση, αυτή η υποχρέωση μεταφέρεται στον αγοραστή, που δηλώνει ο ίδιος τον ΦΠΑ στη δική του φορολογική δήλωση.
Ο κανόνας υπάρχει για να αποφευχθεί η ανάγκη ένας προμηθευτής να εγγράφεται για ΦΠΑ σε κάθε χώρα όπου πωλεί, και για να γίνει πιο δύσκολη η διασυνοριακή απάτη που βασίζεται σε ΦΠΑ που καταβάλλεται πραγματικά.
Η σελίδα της Ευρωπαϊκής Επιτροπής για τα υπόχρεα πρόσωπα πληρωμής ΦΠΑ, και η σύνοψη του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης για τον μηχανισμό αντίστροφης χρέωσης, παρουσιάζουν τον κανόνα αναλυτικά — και οι δύο με σύνδεσμο παρακάτω.
Τι πρέπει να ισχύει για να εφαρμοστεί
Και οι δύο επιχειρήσεις χρειάζονται έγκυρο ΑΦΜ, και πρέπει και οι δύο να είναι εγγεγραμμένες επιχειρήσεις για σκοπούς ΦΠΑ, όχι ιδιώτες. Ένας ιδιώτης πληρώνει πάντα τον ΦΠΑ που χρεώνει ο προμηθευτής, χωρίς δυνατότητα αντίστροφης χρέωσης.
Ο έλεγχος του ΑΦΜ της άλλης επιχείρησης μέσω VIES πριν εφαρμόσετε αντίστροφη χρέωση σε τιμολόγιο επιβεβαιώνει ότι είναι επί του παρόντος έγκυρος — ο ίδιος έλεγχος που περιγράφεται στον έλεγχο ΑΦΜ του WholesaleX.
Το ίδιο το τιμολόγιο πρέπει να αναφέρει ότι εφαρμόζεται αντίστροφη χρέωση, για παράδειγμα με την ένδειξη «αντίστροφη χρέωση» ή το αντίστοιχό της στην εθνική γλώσσα, αντί απλώς να παραλείπει τον ΦΠΑ χωρίς εξήγηση.
Τι σημαίνει πρακτικά για έναν αγοραστή
Ως αγοραστής, η απουσία ΦΠΑ σε διασυνοριακό τιμολόγιο της ΕΕ δεν σημαίνει ότι η αγορά απαλλάσσεται — σημαίνει ότι εναπόκειται πλέον στον αγοραστή, όχι στον προμηθευτή, να το λογιστικοποιήσει ορθά.
Ο ακριβής τρόπος δήλωσής του, και αν πράγματι οφείλεται ποσό, εξαρτάται από τους εθνικούς κανόνες και το δικό του καθεστώς ΦΠΑ του αγοραστή — ζήτημα για λογιστή, που αυτή η σελίδα δεν μπορεί να λύσει για μια συγκεκριμένη επιχείρηση.
Η διατήρηση του τιμολογίου του προμηθευτή που αναφέρει την αντίστροφη χρέωση, με τον ΑΦΜ του, αποτελεί το συνήθη αποδεικτικό στοιχείο που πρέπει να φυλάσσεται — η λογιστική λεπτομέρεια παραμένει έργο εξειδικευμένου συμβούλου.
Ο έλεγχος του ΑΦΜ της άλλης επιχείρησης πριν εφαρμόσετε αντίστροφη χρέωση χρειάζεται λίγα δευτερόλεπτα στο ο έλεγχος ΑΦΜ
Αυτός ο ίδιος έλεγχος VIES είναι το πρώτο πράγμα που εφαρμόζει το WholesaleX σε κάθε παρόντα προμηθευτή, περιγραφόμενος στο Πώς κάνουμε τους ελέγχους
Οι προμηθευτές του καταλόγου ταξινομούνται επίσης ανά χώρα στο όλες τις χώρες
Ερωτήσεις
Η αντίστροφη χρέωση σημαίνει ότι δεν καταβάλλεται ΦΠΑ;
Όχι. Απλώς μεταφέρει ποιος δηλώνει, και ενδεχομένως καταβάλλει, τον ΦΠΑ από τον προμηθευτή στον αγοραστή — δεν καταργεί την ίδια την υποχρέωση ΦΠΑ.
Η αντίστροφη χρέωση εφαρμόζεται σε ιδιώτη;
Όχι. Εφαρμόζεται μόνο μεταξύ δύο επιχειρήσεων εγγεγραμμένων για σκοπούς ΦΠΑ· ένας ιδιώτης πληρώνει πάντα τον ΦΠΑ που χρεώνει απευθείας ο προμηθευτής.
Πώς ξέρω αν ο ΑΦΜ της άλλης επιχείρησης είναι έγκυρος;
Το VIES, το δωρεάν σύστημα ανταλλαγής πληροφοριών ΦΠΑ της Ευρωπαϊκής Επιτροπής, ελέγχει έναν ΑΦΜ της ΕΕ σε δευτερόλεπτα — ο ίδιος έλεγχος που εφαρμόζει το WholesaleX στους δικούς του παρόντες προμηθευτές.
Αυτή η σελίδα αποτελεί φορολογική συμβουλή;
Όχι. Εξηγεί τον γενικό κανόνα της ΕΕ με απλά λόγια· η συγκεκριμένη κατάσταση μιας αγοράς ή μιας επιχείρησης είναι ζήτημα για λογιστή ή φορολογικό σύμβουλο.
Γενικές πληροφορίες, όχι νομική ή φορολογική συμβουλή.