L'autoliquidation de la TVA dans l'UE pour l'achat en gros, expliquée
Avec l'autoliquidation de la TVA dans l'UE, un fournisseur d'un pays de l'UE vend à une entreprise enregistrée d'un autre pays de l'UE sans facturer la TVA ; c'est l'acheteur, et non le fournisseur, qui la déclare et, le cas échéant, la paie dans son propre pays. Cela ne s'applique qu'entre deux entreprises munies d'un numéro de TVA valide, jamais à un particulier.
Qui déclare la TVA, et pourquoi
Dans une vente nationale ordinaire, le fournisseur facture la TVA et la reverse à sa propre administration fiscale. Avec l'autoliquidation, cette obligation passe à l'acheteur, qui déclare lui-même la TVA sur sa propre déclaration.
La règle existe pour éviter qu'un fournisseur ne doive s'immatriculer à la TVA dans chaque pays où il vend, et pour rendre plus difficile le type de fraude transfrontalière qui repose sur une TVA réellement versée.
La propre page de la Commission européenne sur les redevables de la TVA, et le résumé du Conseil de l'Union européenne sur le mécanisme d'autoliquidation, exposent la règle en détail — les deux sont liés ci-dessous.
Ce qui doit être vrai pour qu'elle s'applique
Les deux entreprises ont besoin d'un numéro de TVA valide, et les deux doivent être des entreprises immatriculées à la TVA, pas des particuliers. Un particulier paie toujours la TVA facturée par le fournisseur, sans autoliquidation possible.
Vérifier le numéro de TVA de l'autre entreprise via VIES avant d'appliquer l'autoliquidation sur une facture confirme qu'il est actuellement valide — le même contrôle que celui décrit sur le vérificateur de numéro de TVA de WholesaleX.
La facture elle-même devrait mentionner que l'autoliquidation s'applique, par exemple par la mention « autoliquidation » ou son équivalent dans la langue nationale, plutôt que de simplement omettre la TVA sans explication.
Ce que cela signifie concrètement pour un acheteur
En tant qu'acheteur, l'absence de TVA sur une facture transfrontalière de l'UE ne signifie pas que l'achat en est exonéré — cela signifie que c'est désormais à l'acheteur, et non au fournisseur, d'en tenir compte correctement.
La manière exacte de la déclarer, et si un montant est réellement dû, dépend des règles nationales et du propre statut de TVA de l'acheteur — une question pour un comptable, que cette page ne peut trancher pour une entreprise donnée.
Conserver la facture du fournisseur mentionnant l'autoliquidation, avec son numéro de TVA, constitue la trace habituelle à garder — le détail comptable reste l'affaire d'un conseiller qualifié.
Vérifier le propre numéro de TVA de l'autre entreprise avant d'appliquer l'autoliquidation prend quelques secondes sur le vérificateur de numéro de TVA
Ce même contrôle VIES est la première chose que WholesaleX applique à chaque fournisseur référencé, décrite sur Comment nous contrôlons
Les fournisseurs de l'annuaire sont aussi classés par pays sur tous les pays
Questions
L'autoliquidation signifie-t-elle qu'aucune TVA n'est payée ?
Non. Elle déplace seulement qui déclare, et le cas échéant paie, la TVA du fournisseur vers l'acheteur — elle ne supprime pas l'obligation de TVA elle-même.
L'autoliquidation s'applique-t-elle à un particulier ?
Non. Elle ne s'applique qu'entre deux entreprises immatriculées à la TVA ; un particulier paie toujours la TVA directement facturée par le fournisseur.
Comment savoir si le numéro de TVA de l'autre entreprise est valide ?
VIES, le système gratuit d'échange d'informations sur la TVA de la Commission européenne, vérifie un numéro de TVA de l'UE en quelques secondes — le même contrôle que WholesaleX applique lui-même à ses fournisseurs référencés.
Cette page constitue-t-elle un conseil fiscal ?
Non. Elle explique la règle générale de l'UE en termes simples ; la situation propre d'un achat ou d'une entreprise est une question pour un comptable ou un conseiller fiscal.
Informations générales, non un conseil juridique ou fiscal.